[分享] 老師，你知道你要繳多少稅嗎？

因為教師納稅即將實行，所以在許多場合都可以聽到有老師在討論這 個議題。 有些老師可能會說：『我的薪水剛好在某個級距附近，如果再有其他 收入就要跳到下一個級距了。所以以後教務處安排我代課我都不接受 ，以免跳一級要多繳很多稅。』 台灣使用累進稅率 其實這是誤會了，我們台灣用的是累進稅率 (跟水電費是一樣的)，所 以祇有超過某級距的部份會多扣稅，未超過的部份還是維持在原本的 稅率。 (因為有表格，排版不易，建議看網頁版： http://edumeme.blogspot.com/2011/12/blog-post_25.html ) 所得淨額 稅率 0 ~ 500,000 5% 500,001 ~ 1,130,000 12% 1,130,001 ~ 2,260,000 20% 2,260,001 ~ 4,230,000 30% 4,230,001 以上 40% 用實例來說明會比較清楚。比方說年收入一百萬元 (哎，難以達成的 夢想) 好了，其中 0 ~ 500000 的部份是扣 5% 的稅率，500001 ~ 100 萬 的部份扣 12%，所以要繳的稅就是： 500000 * 5% + (100000 - 50000) * 12% = 85000 如果夫妻合併報稅之後總收入有 150 萬，那麼要繳多少稅呢？因為 150 萬元的收入已經到達第三級距了，所以要繳的稅額就要分 0 ~ 500000 、500001 ~ 1130000 以及 1130001 ~ 1500000 這三階段， 分別用不同的稅率來計算： 500000 * 5% + (1130000 - 500000) * 12% + (1500000 - 1130000) * 20% = 174600 所以夫妻合併申報如果總收入是 150 萬，要繳的稅額就是 174600 元。 累進差額速算公式 如果每次要計算納稅額時都要分不同階段來算實在太麻煩了，所以我 們可以直接用最高的那個級距稅率來計算要繳的稅額。比方說 150 萬 年收入就直接這樣算： 1500000 * 20% = 300000 但這顯然是有問題的，因為原本一部份祇要 5% 的稅被我們用 20% 來 計算了；另外一部份祇要 12% 的稅也被我們用 20% 計算了，所以我 們會多算很多。到底多算了多少呢？我們來看看： 500000 * (20% - 5%) + (1130000 - 500000) * (20% - 12%) = 125400 所以剛剛用 20% 直接算的時候會多算 125,400 元，這要扣回來： 300000 - 125400 = 174600 這樣一來，就跟用三個級距分別計算稅額的結果是一模一樣的了。 『ㄟ，你這樣子算還不是一樣？有差別嗎？我還是得分三次計算啊！ 先算稅額，再扣掉超收的部份，還是要計算好多次啊？哪有比較快？』 喔，是這樣子的，請你想一下，如果今天你的總收入是 200 萬，那麼 你要繳多少稅呢？我們再算一次好了。200 萬也是落在 20% 的級距中 ，所以要繳的稅額是： 2000000 * 20% = 400000 同樣的，0 ~ 500000 & 500001 ~ 1130000 的部份也被我們多算了， 所以要扣回來： 500000 * (20% - 5%) + (1130000 - 500000) * (20% - 12%) = 125400 看到了嗎？不管年收入是 150 萬還是 200 萬，直接用最高級距稅率 計算時，多扣的金額都是 125,400，這就是稅率第三級率的累進差額 。祇要年收入落在 1130001 ~ 2260000 這個級距之間，要計算所得稅 時我們都可以用底下的累進差額速算公式得到應繳稅額： 年收入 * 20% - 125400 這樣就比一階一階慢慢算快得多了吧？:) 當然啦，所得收入不同的累 進差額也會有不一樣，但是這都有資料可查。下表是高雄市政府國稅 局網頁上所列的 100 年度所得稅各級距累進差額，計算稅額時就很方 便： 所得淨額 x 稅率 - 累進差額 = 稅額 0 ~ 500,000 x 5% - 0 = 　 500,001 ~ 1,130,000 x 12% - 35,000 = 　 1,130,001 ~ 2,260,000 x 20% - 125,400 = 　 2,260,001 ~ 4,230,000 x 30% - 351,400 = 　 4,230,001 以上 x 40% - 774,400 = 　 很多人看到所得稅計算方式是直接拿最高級距稅率去計算，就以為台 灣是單一稅率，收入超過某一個級距時就要多繳很多稅。其實不是的 ，我們是累進稅率，祇不過那個累進的部份隱藏在累進差額裡面，不 容易一眼看出來而已。 因為我們用的是累進稅率，所以老師們不用擔心多上了一節課造成年 所得淨額多跳一級要多繳一大堆稅；要多繳的祇是超過級距的那一部 份而已，所以接到教務處的代課通知時請還是幫忙代個課吧。大家總 是要相互幫忙的，今天我請假要請您幫忙，過幾天換成您有事要請假 時我也會去代課，大家相互關照一下嘛。 原始文章發表於： http://edumeme.blogspot.com/2011/12/blog-post_25.html -- 我的教學部落格：http://edumeme.blogspot.com/ 實習路上：http://edumeme.blogspot.com/2009/08/preteacher.html 教學反思：http://tinyurl.com/RethinkOfTeaching 我在 Youtube 上的影片： http://tw.youtube.com/user/YukieChen -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)